个人过户二手车要交多少税,个人二手车过户交易税

‍‍现在买汽车的人是越来越多了，很多人买不起新车的就会选择去买二手车，因为二手车相对于部分新车来说，性价比还是很高的。其实在转让二手车的时候就会产生一个问题，二手车转让该如何缴纳税费？

首先我们先来看二手‍‍车的定位‍：‍‍

在1998年，国家出台了旧机动车交易管理办法，当时在管理办法当中，我们把二手车称为旧机动车，也就是旧车。所谓旧机动车是指经过公安交通管理部门注册登记过的车辆，在国家法定的报废标准之内，或在经济寿命期限内赋予并可以继续使用的机动车辆的总称。

在2005年10月1日起，国家实施了新的二手车流通管理办法，在管理办法当中，对二手车又给出了明确的定义。

所谓二手车是指从办理完注册登记手续，达到国家强制报废标准之前，进行交易并转移所有权的汽车，包括三轮车、低速载货汽车、原农用运输车、挂车和摩托车在二手车流通管理办法当中，二手车取代了旧机动车。

在2017年，二手车的定义当中，一定要关注三个关键词，第一个关键词是注册登记，第二个关键词是报废标准，这是要求这辆二手车必须是在国家规定的使用年限之内的。第三个关键词是交易，这就要求车的所有人必须同意出售。换句话说，要求转让所有权，那么才可以叫做二手车。只有同时满足这三个条件时，才是一辆合格的二手车。

国家税务总局曾经发布过《关于二手车经销有关增值税政策的公告》（以下简称《公告》），《公告》中明确，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

当然，上述《公告》里的从事二手车经销的纳税人指的是二手车经销企业，而不是指我们个人或者小规模纳税人和一般纳税人。

那么问题来了，个人转让二手车、小规模纳税人和一般纳税人转让二手车要怎么缴纳税费呢？小金已经给大家总结好看，往下看就是了！

关于个人转让二手车

1. 个人所得税

转让方需要依照“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用20%的税率计算纳税。

2. 增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，销售自己使用过的物品免征增值税；《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

3. 附加税费

增值税都免征了，那么相应的附加税费也是随之免征。

4. 印花税

个人转让二手车应当依照“产权转移书据”品目，适用0.05%的税率缴纳印花税。

关于小规模纳税人转让二手车

1. 企业所得税

账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。值得注意的是，个体工商户、个人独资企业、合伙企业等销售直接用于生产经营的二手车的销售收入应并入当年经营所得缴纳个人所得税。

2. 增值税

在一般情况下，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；或者可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专票。但根据现行的优惠政策，自2020年3月1日至2021年12月31日增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。可以开具增值税专票；或者自2021年4月1日至2022年12月31日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。免征增值税项目不得开具增值税专票。

3. 附加税费

（1）地方教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率2%。

（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率3%。

（3）城市维护建设税：市区税率为7%，县城镇税率为5%，其他地区税率为1%。

不过要注意，自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减按50%征收。

4. 印花税

依照“产权转移书据”品目，适用0.05% 的税率缴纳印花税，自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人印花税减按50%征收。

关于一般纳税人转让二手车

1. 企业所得税

账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。

2. 增值税

3. 附加税费

（1）地方教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率2%。

（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率3%。

（3）城市维护建设税：市区税率为7%，县城镇税率为5%，其他地区税率为1%。

4. 印花税

依照“产权转移书据”品目，适用0.05% 的税率缴纳印花税。

二手车的会计处理

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2.发生处置费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.收到转让价款

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税额）

-应交增值税（小规模纳税人）

-简易计税（3%减按2%）

4.结转固定资产清理

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

损失作相反分录

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首先我们先来看二手‍‍车的定位‍：‍‍

在1998年，国家出台了旧机动车交易管理办法，当时在管理办法当中，我们把二手车称为旧机动车，也就是旧车。所谓旧机动车是指经过公安交通管理部门注册登记过的车辆，在国家法定的报废标准之内，或在经济寿命期限内赋予并可以继续使用的机动车辆的总称。

在2005年10月1日起，国家实施了新的二手车流通管理办法，在管理办法当中，对二手车又给出了明确的定义。

所谓二手车是指从办理完注册登记手续，达到国家强制报废标准之前，进行交易并转移所有权的汽车，包括三轮车、低速载货汽车、原农用运输车、挂车和摩托车在二手车流通管理办法当中，二手车取代了旧机动车。

在2017年，二手车的定义当中，一定要关注三个关键词，第一个关键词是注册登记，第二个关键词是报废标准，这是要求这辆二手车必须是在国家规定的使用年限之内的。第三个关键词是交易，这就要求车的所有人必须同意出售。换句话说，要求转让所有权，那么才可以叫做二手车。只有同时满足这三个条件时，才是一辆合格的二手车。

国家税务总局曾经发布过《关于二手车经销有关增值税政策的公告》（以下简称《公告》），《公告》中明确，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

当然，上述《公告》里的从事二手车经销的纳税人指的是二手车经销企业，而不是指我们个人或者小规模纳税人和一般纳税人。

那么问题来了，个人转让二手车、小规模纳税人和一般纳税人转让二手车要怎么缴纳税费呢？小金已经给大家总结好看，往下看就是了！

关于个人转让二手车

1. 个人所得税

转让方需要依照“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用20%的税率计算纳税。

2. 增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，销售自己使用过的物品免征增值税；《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

3. 附加税费

增值税都免征了，那么相应的附加税费也是随之免征。

4. 印花税

个人转让二手车应当依照“产权转移书据”品目，适用0.05%的税率缴纳印花税。

关于小规模纳税人转让二手车

1. 企业所得税

账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。值得注意的是，个体工商户、个人独资企业、合伙企业等销售直接用于生产经营的二手车的销售收入应并入当年经营所得缴纳个人所得税。

2. 增值税

在一般情况下，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；或者可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专票。但根据现行的优惠政策，自2020年3月1日至2021年12月31日增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。可以开具增值税专票；或者自2021年4月1日至2022年12月31日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。免征增值税项目不得开具增值税专票。

3. 附加税费

（1）地方教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率2%。

（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率3%。

（3）城市维护建设税：市区税率为7%，县城镇税率为5%，其他地区税率为1%。

不过要注意，自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减按50%征收。

4. 印花税

依照“产权转移书据”品目，适用0.05% 的税率缴纳印花税，自2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人印花税减按50%征收。

关于一般纳税人转让二手车

1. 企业所得税

账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。

2. 增值税

3. 附加税费

（1）地方教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率2%。

（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率3%。

（3）城市维护建设税：市区税率为7%，县城镇税率为5%，其他地区税率为1%。

4. 印花税

依照“产权转移书据”品目，适用0.05% 的税率缴纳印花税。

二手车的会计处理

1.转入固定资产清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2.发生处置费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3.收到转让价款

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税额）

-应交增值税（小规模纳税人）

-简易计税（3%减按2%）

4.结转固定资产清理

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

损失作相反分录

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